光启小学财务与内控管理制度
2016版
目录
一、会计机构和会计人员设置制度
二、会计人员岗位责任制度
三、会计档案管理制度
四、会计工作交接制度
五、内部会计管理体系
六、出纳人员岗位责任制度
七、收支审批制度
八、审批审核制度
九、内部牵制制度
十、资金管理制度
十一、票据管理制度
十二、学生收费管理制度
十三、光启小学物品采购制度
十四、光启小学预算管理制度
十五、政府采购管理制度
十六、稽核制度
十七、公务卡制度
十八、光启小学合同（协议）管理制度
光启小学会计机构和会计人员设置制度
会计人员必须遵守职业道德，熟悉财经法律法规、规章和国家统一会计制
度。
会计人员必须持证上岗（会计上岗证）并定期参加财政部门规
定的业务培训，不断提高自身素质技能。
学校会同计财科、会计管理中心对会计工作的真实性、完整性负责，并且
按照规定，建立健全的单位内部管理体系。
徐汇区光启小学
光启小学会计人员岗位责任制度
热爱本职工作，努力钻研业务，按会计法律、法规和国家统一会计制度进 行会计工作。
持证上岗（会计上岗证）并定期参加财政部门规定的业务培训,不断提高自身素质技能。
根据上级要求，设立会计核算科目，建立账册，设计总账和明细账、银行
日记账和现金日记账。
会计核算必须合法、真实、准确、及时、完整，对不符合制度的收支和手
续不全的凭证，要拒收或者退还重新更正。
对本单位的收入、支出进行全面的预测，按照收入支出情况，编制年度预
算计划，并严格按照预算计划执行。
对各类收入、支出要分清来龙去脉，正确归集到相关科目，定期向领导汇
报学校财务执行情况。
加强对国有资产的管理，确保国有资产不流失，按规定进行核算，固定资
产的购入、使用、报废清理手续完整，做到账证相符，账账相符，帐实相
符。
对往来款项设立明细账，及时清理，不长期挂账，对应上缴的款项，不拖
欠挪用，及时上缴。
做好年终决算工作，全部报表做到数字真实，计算准确，内容完整，口径
一致，帐帐相符，编报及时，说明详实。
学校所有的收费项目按物价局监制的《学生明白交费卡》规定收费，所有收费全部入账，不设账外账。
按《会计档案管理办法》的规定，妥善保管好会计凭证，账册，报表等档
案材料，定期交于会计核算中心立卷归档。
徐汇区光启小学
光启小学会计档案管理制度
为规范会计基础工作，建立健全学校内部会计管理制度，根据《中华人民共和国会计法》和《中小学校会计制度》特制定学校会计档案保管制度如下（现于徐汇区会计核算中心保管）：
学校的会计档案包括会计凭证、会计报表、年度预决算和重要经济合同等
会计资料。
按月装订会计凭证，按年装订会计账簿、会计报表及其他资料。
会计档案应定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册、并由
专人妥善保管。
会计档案的保管期限根据《预算会计档案保管期限》分为永久、定期两类。
会计档案保管期满，需要销毁，应编造销毁清册，经计财科批准后按规定
地点、规定时间进行统一销毁。
学校的会计人员调离岗位，必须办理会计交接手续，未办清交接手续不得
调动和离职。
徐汇区光启小学
附：
会计档案保管期限
档案名称 | 保管期限 |
一、会计凭证 |
|
单位预算，各种原始凭证和记账凭证 | 十五年 |
二、会计账簿类 |
|
日记账 | 十五年 |
总账 | 十五年 |
明细分类、分户或登记 | 十五年 |
现金出纳帐、银行存款帐 | 二十五年 |
三、会计报表类 |
|
各级行政事业单位决算 | 永久 |
单位预算，会计月、季度报表 | 五年 |
四、其他类 |
|
会计资料移交清册 | 十五年 |
会计资料档案保管清册 | 二十五年 |
会计资料档案销毁清册 | 二十五年 |
光启小学会计工作交接制度
会计人员因工作调动或因故离职，必须将本人所经营的全部会计工作全部
移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。
尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账薄、会计报表、印章、现
金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数磁盘及有关资料、实物等内容。
会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。监交人由单位领导及上
级主管部门组成。
徐汇区光启小学
光启小学内部会计管理体系
徐汇区教育局计财科是会计管理工作的职能部门，代表教育局，按照
《会计法》和《规范》规定的原则，组织领导本系统各单位的会计管理，
会计核算、会计监督，编制预算收支计划，定期进行财务分析，确保国
有资产保值和增值。
徐汇区教育局所属的各学校，是独立的财务核算单位，实行“统一领
导，统一管理”的体制，学校的财务活动在校长的领导下，由财务部
门统一管理。
学校的会计管理工作由校长全面负责，领导会计人员和单位其他人员
认真执行会计法律、法规、规章、制度，督促内部会计管理制度的贯
彻实施：保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员依法
行使职权。
徐汇区光启小学
光启小学出纳人员岗位责任制度
严格遵守现金管理制度，超过核定的限额及时解入银行，按规定设立现金
日记账。每天核对现金库存，做到日清月结，不坐支，不白条顶库，逐笔顺序登记现金日记账，保证账款相符。
对原始凭证进行审核，包括凭证的名称、日期、内容、金额等。原始凭证
不得涂改，发现原始凭证由错误的由开出单位重开或更正。对不真实、不
合法的原始凭证不予受理，对弄虚作假，违法的原始凭证不予受理，同时
向领导报告。
按规定手续办理现金收付业务，对于收入现金必须开给缴款人正式收据银
行提取现金，应写明用途，由单位财务负责人签定盖章。支付现金应取得
合法的原始凭证。
办理银行存款的收付业务，逐笔顺序登记银行日记账。月度终了时，银行
日记账余额要与银行对账单余额相符。
不签发空头支票，不出租、出借银行账户，不公款私存。遵守银行结算制
度和现金管理制度，接受银行和上级单位的监督。
保守保险柜的秘密，保管好钥匙，确实保证保险柜安全无缺。
徐汇区光启小学
光启小学财务收支审批制度
学校根据预算管理要求和单位编制的部门预算及上级主管部门下达的年度
预算指标，严格执行有关财务制度。
各项财务收支实行校长“一支笔”审批。
对重大投资、资产处置、资金调度和其他重大经济业务事项须经领导班子
集体讨论决策后执行。
徐汇区光启小学
光启小学审批审核制度
学校根据预算管理要求和年度预算指标，严格执行有关财务制度。学校财务收支管理应明确审批权限，实行“一支笔”审批，根据学校的职责范围、奖金类别、资金额度大小等实行情况设置审批权限，并由专人负责审批管理。
学校结合本单位收支全过程与付款方式等，明确审批程序，依据审批权限大
小，分别承担相应的职责。
根据学校的职责范围、资金类别、资金额度大小实行设置审批权限，并由专
人负责审批管理。
对重大投资、重要的资产处置、资金调度和其他重大经济业务事项须经校务会议讨论决定，由行政会议集体同意后，并报教育局分管领导审核。
对不按规定进行审批的，有关责任人应承担全部的法律与经济责任。
对能按规定实行审批管理的，但由于权限运用不当或超越审批权限的，依据造成的实施后果，有关责任人承担相应的经济和法律责任。
徐汇区光启小学
光启小学内部牵制制度
设置专职的会计人员和出纳人员。二者严格分开，实行会计管账不管钱，
出纳管钱不管账，分工明确，责任分清。
会计人员必须经常进行库存现金抽查，监督现金合理使用。更换出纳时，
应监督办理交接手续，督促收回钥匙和更换密码。保证现金的安全完整。
空白支票、收据、各类银行票据由专人保管，印鉴章二人以上负责保管。
领用空白票据要有领用登记和注销制度，作废收据要盖“作废”章，并同存根一同保存。
出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债条账目的登
记工作。
设置专职的财产保管员，负责财产物资的收发工作，建立财产帐，制定各
种管理制度。
会计人员掌握银行存款总账，控制出纳人员的存款收付业务。会计人员掌
握的固定资产总金额，控制财产保管员的固定资产总金额，加强相互制约，
相互核对，提高会计工作的质量。
现金保险箱钥匙及密码由出纳员保管，出纳员工作调动时收回钥匙和更换
密码。
徐汇区光启小学
光启小学资金管理制度
现金管理
库存现金不超过银行核定的限额，有情况变化，重新向银行申请办理核定手续。
各项收入及时解缴银行，不坐支现金。
办理现金收支，以合法的原始凭证为依据。收到现金及时开出相应的收据。付出现金，及时入账，结出余额，做到日清月结，账款相符。
银行存款管理
银行存款是货币资金的主要部分，每笔货币资金的收付，包括现金的缴存和提取，都必须反映在银行存款的账户中，并于月度终了时进行对账。
对银行存款收支进行严格控制，监督存款的使用，以便使单位的货币账支活动符合会计制度和事业单位计划的完成要求。
学校开设基本银行账户、专用帐户、社保账户，不转让给其他单位或个人使用。其他货币资金收支活动，都通过银行转账结算，不使用现金。
及时与银行对账单进行核对，保证帐帐相符，账实相符。
专项资金管理
严格划清各项专用资金使用界限。不相互挤占，不相互留用，遵循专款专用原则。
专项资金按项目分别核算，分别管理，分设账户，以便各级管理部门的审查和监督，保证资金的合理使用。
徐汇区光启小学
光启小学票据管理制度
为严格执行有关学校票据管理的各项规定，特制订制度如下：
（一）票据的管理
1、收费票据由财务部门统一管理，学校任何部门不得自行印制出售、转让、出
借或代开收费票据，不得自行改变收费票据的用途。
2、指定财产管理员负责票据的管理，报账员负责票据使用。
3、按顺序号开具收费票据，不拆本使用，收费内容不得盖橡皮章。如有填写错误加盖作废章，如有遗失要查明原因，及时上报。
（二）票据的核销
1、票据的核销就是将已用完和未用完而不能续用的票据本作核销号。为避免出现漏洞，使用任何一种票据必须做核销这项工作。
2、“核销单”一联粘附在使用完毕或不能续用的经审核过的收费票据后面，说明此本票据已作销号处理不得再使用。另一联按票据序号装订以作单位领用新票据，是会计部门核销旧票据的依据。
（三）票据的领用和购买
1、上海市普通教育学杂费专用收据，凭票据领购单到区财政局领取统一收据
2、 每半年上报《徐汇区行政事业单位收费票据现金专项自查表》上交会计部门。
徐汇区光启小学
光启小学学生收费管理制度
为了认真贯彻落实中央关于进一步规范教育收费的精神，巩固规范教育收费的成果，以办好人们群众满意的教育为根本要求，坚持“依法治校、从严治教”的方针，逐步完善教育收费工作长效管理机制，确保学校教育收费更规范有序，确保进一步提高社会对教育的满意度。
一.、 每学期教育局下发光启小学教育收费一览表进行公示。
二、 相关措施：
1、 加强对学生和家长自愿选择伙食费、城镇居民基本医疗保险费及课外教育活动项的收费管理。其中：校服、城镇居民基本医疗保险费伙食费及课外教育活动等收费由学校向区教育局行政部门统一备案（上海市徐汇区光启小学学生明白交费卡）。并按照备案收费标准项目收费。 学校保留收费意见征询单及回执。
2、 义务教育阶段和帮困助学工作，对经济困难的界定按本市民政部门的统一规定确认街道发放的“助学券”学校按教委有关收费标准，办理相应的免费手续。
3、 严格执行学生明白交费卡包括应该交费项目和自愿选择交费项目。
4、 不在学生明白交费卡内的交费项目，不得收费。
徐汇区光启小学
光启小学物品采购制度
1、学校物品的采购，分学期采购计划和临时采购计划。执行先请购、后采购，先入学校财产帐、后财务报销的制度。
2、物品采购采用预报申领制度，每学期开学初由各处室、年级组、教研组负责人填写物品采购请购单，预报学期采购计划。要如实填写采购物品的名称、数量、用途、金额等，由部门负责人或主管领导签字后，报校长室。临时采购计划作为学期采购计划的补充。
3、物品请购流程：（1）各处室、年级组、教研组制定学期采购计划或临时采购计划，填写物品请购单。（2）物品请购单送交校长审批。（3）校长同意后，交总务处采购经办。（4）采购物品验收入库。（5）物品请购人到财产保管员处填写物品领用单或借用单，领取采购的物品。
4、总务处主任收到预报的物品请购单后，会同财产保管员，清点库存物品，确定需要采购的物品清单。
5、总务处物品采购原则
（1）一般性的、急需的且金额较小的教学用品、办公用品等物品的采购，采取就近采购。
（2）凡数量较多、金额较大在1000元以上，10000元以下的一般性教学用品、办公用品、学生生活用品、学习用品，采取定点购买的方式，由总务处主任、保管员、外勤人员共同选择2—3家交通便利、信誉良好、质量可靠、价格公道、商品齐全的较大型的商店作为对口采购单位。
（3）凡采购物品金额在10000元以上的采购计划，必须由三人以上有关人员组成采购小组，采用背靠背报价形式，货比三家后再定价购买。必要时，校长室应组织人员进行市场调查，及时掌握市场行情。
6、专业性较强或选择性较活的物品采购时，请使用部门派出专业管理人员协同采购，以保证采购物品的质量。
7、采购人员必须具备高度责任感，认真负责地做好采购工作，严格遵守财务制度。做到以下几点：
（1）了解产品质量、技术性能、规格、厂商信誉、价格等情况，择优择廉选购。
（2）实际价格超过预算价格20%以上的，应先请示后购置。
（3）没有严格的经济合同手续及负责产品质量三包的不购。
（4）回扣金不折算冲减价格的不购。
（5）未经批准或批准手续不全的不购。
（6）计划外项目，经费不落实的不购。
8、在特殊情况下，经校长同意，可委托有关人员进行专项采购。
9、非常规性物品，特殊需要的物品，确需购置时需事先申请经费，待校长批准落实经费后，专款采购。
10、所有采购物品，都必须经过总务处财产保管人员清点验收入库登记入册签名后，报校长签字同意，才能进行财务报销手续。
徐汇区光启小学
光启小学预算管理制度
为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作结合学校实际，制定本制度。
学校预算是学校根据教学、科研等事业反战计划和任务编制的年度财务收支计划。预算的内容包括收入预算和支出预算。学校在年度开始前编制预算。
预算编制原则：编制预算必须遵循坚持“量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。
预算编制和审核制度。学校预算由学校各部门根据学校的年度事业计划提出预算建议方案，经学校校长审批后，报上级主管部门核定。根据上级主管部门下达的预算指标和有关编制预算的要求，由学校财务部门编制年度预算。年度预算经校长审议后，财务部门和其他部门都必须执行。
预算编制方法。预算编制根据年度事业发展计划和任务与财力可能，以及年度收支增减因素进行编制。收入预算的编制应积极稳妥，对上级拨款后预算外收支进行预算，将预算年度学校的全部计划收入纳入预算，支出预算要在保证人员经费的前提下，统筹兼顾、保证重点、科学合理，学校预算必须保持平衡。
做好调整预算工作。学校预算一经批准，即成为预算执行的依据。如有人员发生变化和事业计划的调整报主管部门调整预算。
决算编制。年度决算时学校执行国家预算、学校预算的总结，是各项经济活动在财务上的综合反映。财务部门应认真总结、分析年度预算执行情况及存在的问题，提出改进意见，并按上级主管部门的要求，及时、准确、真实、完整地编制决算。
徐汇区光启小学
光启小学政府采购管理制度
凡属政府采购目录内的商品，不论金额大小都必须进行政府集中采购。
学校应在制定下一年度经费预算的时候，根据自己的资金来源和学校实际需要，经行政会议研究制定出明年的采购项目计划。采购计划经学校同意后报教育局。
学校进行物品采购时，填写好报《申请表》。
在政府采购中心未进行招标前，任何人不得与供货商确定所购物品的价格和作出任何承诺。
学校采购的物品一经政府采购中心招标确定后，学校应及时与供货商签订《政府采购合同》，并严格按合同规定验货、付款。
学校必须严格执行《中华人民共和国政府采购法》，不得以任何借口规避政府采购，对不按要求进行政府采购的。按规定将上报区教育局相关职能部门，并对相关责任人进行严肃处理。
徐汇区光启小学
光启小学稽核制度
稽核工作制度，由校长和会计中心人员每月对本单位的会计凭证、会记账簿、会计报表及其他会计资料进行检查或审核。
预算和决算的计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确。各项计划指标是否达标，审核之后提出建议或者意见，以便修改、改善预算和决算。
实际发生的财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的制定。如发现问题，应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。
会计凭证、会计账簿、汇集报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整、手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度规定的要求。
各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账物是否相符，并查明账物不符的原因。
人员根据本单位的实际情况，可分别采用全面稽核和重点稽核，事前审核和事后复核，日常稽核和临时稽核。
徐汇区光启小学
光启小学公务卡使用管理制度
实行公务卡结算后，原则上不再使用现金结算，确因个别特殊情况需要，经领导批准，财务部门审核同意，方可办理现金报账：
一、在个别确实不具备刷卡条件的商业服务网点必须发生零星支出。
二、特殊情况下确需用现金发放的其他补助性支出。
三、公务卡的开立，按照“个人申请、领导审批、财务部门确认、银行办理”的流程办理。
四、公务卡用于单位公务支出的结算，持卡人在未办理报销手续之前，无论是公务消费还是个人消费均属个人行为，个人承担由此导致的经济、法律等全部责任。
五、单位职工新增、调离、退休等人事变动，人事部门应及时通知财务部门，由财务通知发卡银行办理公务卡申办或变更等手续。
六、公务卡和密码安全均由持卡人负责保管，不可随意借用，遗失造成的经济损失，按照持卡人与发卡银行的领用合约或服务协议的相关规定处理。
七、公务卡遗失或损毁后的挂失、补办等事项由持卡人自行到发卡行申请补办，并及时通知财务部门，通知发卡行更新公务卡管理系统。
徐汇区光启小学
光启小学合同（协议）管理制度
一、总则
1、 为规范学校合同管理，防范合同风险，维护学校合法权益，依据《中华人民共和国合同法》，结合学校实际，制定本办法。
2、 本办法所称合同是指学校作为独立的民事主体在参与社会经济和民事活动中与其它平等主体的自然人、法人或其它组织之间为明确双方的权利义务关系所订立的书面协议。
3、 合同管理遵循防范风险和责权利相统一的原则。
4、 合同管理实行统一指导监督、分类管理、各负其责的制度。
二、合同的分类与归口
1、 合同主要有办学、教科研、基建、招投标、国际交流、劳动人事、后勤保障等类别，依据合同性质和内容分别由相应职能部门负责管理。涉及经济利益的合同须经总务部门会签。
2、 为规范合同格式，各职能部门应分类制定合同示范文本，并报学校总务部门审核和备案。
3、 学校总务部门统一指导、监督学校合同事务。各职能部门对职能范围内所涉合同事务进行归口管理，其主要负责人为合同管理责任人，并确定专人作为合同管理人员。
4、 学校各职能部门未经校长授权不得对外签订合同。确需签订的，由职能部门进行审查，并报请分管校领导审批，经办人签名，总务部门审核后，由学校法定代表人或其授权的人签订。分管校领导认为合同内容涉及学校重大利益的，应提交学校相关会议审定后由学校法定代表人或其授权的人签订。
5、 审计部门依据学校有关规定对合同进行审计。
三、合同的审查与复查
1、合同拟订前，职能部门应从维护学校权益出发对合同当事人的资质和履约能力进行调查，在对合作事项的可行性和合法性进行必要论证后，开展合同文本起草工作，必要时邀请学校法律顾问参与起草工作。
2、合同签订前，职能部门应就以下方面对合同文本进行审查：
（一）合同内容是否符含国家法律、法规
（二）合作事项是否有利于学校
（三）合同内容是否真实、可行
（四）合同必要条款是否完备。
3、职能部门主要负责人对审查后的合同文本签署意见。合同内容涉及到几个职能部门的，须由相关职能部门会签。涉及学校重大利益的合同应送学校法律顾问进行复查。
4、对需学校法律顾问进行复查的合同，送审时应填写送审单并提供下列材料
（一）合同当事人资质的说明或证明
（二）合同文本一式两份，港外合同须提供中文文本
（三）职能部门主要负责入关于合同文本的意见
（四）合同可行性及风险的论证或说明
（五）其它材料。
4、学校法律颐回应在收到送审材料后六个工作日内完成复造。遇重大事项或其它特殊情况，可适当延长复查期限
5、学校法律可对合同材料进行复查后，应作出通过审查、建议修改或不子通过的明确结论，并出具复查意见书。
6、合同文本通过审查但在签订前有异动的，应重新审查。
四、合同的層行与建档
1、职能部门应安排专人对合同的履行进行跟踪管理，促具体实施者按照诚实信用原则全面履行合同，同时督促合作方履行。
2、学校职能部门负责签订的合同，须统一在学校档案室存档音案。合同具体实施者应保存合同履行过程中所产生的相关材料。因保管不善造成不利后果或者故意销毁、隐匿合同材料的，学校依据相关规定追究其责任。
3、合同履行究毕后，职能部门应受善保管所有合同材料并建档备查。
4、对合同引发的纠纷，职能部门负责及时、妥善处理。
五、责任追究与奖励
1、受委托人不得超出授权范对外签订合同，因越权签订合同给学校成经济损失的，由当事人按实际损失金额承担賠信责任，学校依据有关规定追究当事人的责任
2、未经校长授权，任何部门或个人不得对外签订合同，违反程序和规定自对外签订合同所造成的不利后果，由签订者承担。给学校造成经济损失的，由当事人按实际损失金额承担偿责任；学校依据有关规定追究当事人的责任。
3、在签订、履行合同中失职、职或以权谭私，损害学校利益的，学校依据有关规定追究当事人责任。
4、学校每年对合同管理工作进行评估，对优秀部门和个入予以表彰。
六、附则
1、学校饭堂参照本办法管理合同事务。
2、学校举办或设立的单位法入可参照本办法管理合同事务。
3、本办法由学校总务处负责解释
徐汇区光启小学
